第一條
為使本公司資金貸與他人作業有所依循,爰依金融監督管理委員會頒「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」訂定,凡本公司有關辦理資金貸與他人者,悉依本辦法之規定施行之。
第二條
本公司依公司法規定,其資金除有下列各款情形外,不得貸與股東或任何他人:
1.
與本公司有業務往來之公司或行號。
2.
有短期融通資金之必要的公司或行號。融資金額不得超過本公司最近期財務報表淨值之百分之四十。
前項所稱短期,係指一年。但公司之營業周期長於一年者,以營業周期為準。所稱融資金額,係指本公司短期融通資金之累計餘額。
本辦法所稱之淨值,係指證券發行人財務報告編製準則規定之資產負債表歸屬於母公司業主之權益。
公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間,從事資金貸與,不受第一項第二款之限制。但仍應依第五條及第六條規定訂定資金貸與之限額及期限。
第三條
本公司與他公司或行號間因業務往來關係從事資金貸與者,應明定貸與金額與業務往來金額是否相當之評估標準;因有短期融通資金之必要從事資金貸與者,以下列情形為限:
1.
本公司直接及間接持股達百分之二十(含)以上之公司,因業務需要而有短期融通資金之必要者。
2.
他公司或行號因購料或營運周轉需要而有短期融通資金之必要者。
3.
其他經本公司董事會同意資金貸與者。
第四條
核決權限如下:
1.
本公司資金貸與之作業,應依本作業辦法第七條第一項規定審慎評估後提報董事會決議辦理,不得授權其他人決定。
2.
本公司與子公司間,或本公司之子公司間之資金貸與,應依規定提董事會決議,並得授權董事長對同一貸與對象於董事會決議之一定額度及不超過一年之期間內分次撥貸或循環動用。
3.
前款所稱一定額度,除符合本作業辦法第二條第四項規定者外,本公司或子公司對單一企業之資金貸與之授權額度不得超過本公司最近期財務報表淨值百分之十。
4.
超過正常授信期間之應收關係人帳款轉列其他應收款,即視為有資金融通之情事;若認為轉列其他應收款之款項係屬資金貸與之性質,則應於認定為資金貸與性質時依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」第21條及第22條規定辦理公告,並依第14條規定提報最近一次董事會決議通過。
5.
資金貸與他人提報董事會討論時,應充分考量各獨立董事之意見,並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。
第五條
資金貸與總額及個別對象之限額如下:
1.
資金貸與總額,以不超過本公司最近期財務報表淨值之四十%為限。
2.
對個別借款公司資金貸與之限額,以不超過本公司最近期財務報表淨值之四十%為限。
第六條
資金融通期限及計息方式如下:
1.
資金融通期限以一年(含)以下為原則,但公司之營業周期長於一年者,以營業周期為準。
2.
計息方式,以每月計息一次,每月底為計息基準日,按撥款基數計息。利率不得低於貸放當時本公司向一般金融機構短期借款之最低利率。
第七條
資金貸與之辦理及審查程序如下:
1.
借款公司向本公司申請資金融通時,應出具申請書,述明其借款原因、資金用途、需求金額、償還日期並提供其最近期財務報表,經借款公司董事會決議通過後再交付本公司財會投資單位辦理徵信風險評估。評估內容應包括:
(1)
資金貸與他人之必要性及合理性。
(2)
貸與對象之徵信及風險評估。
(3)
對公司之營運風險、財務狀況及股東權益之影響。
(4)
應否取得擔保品及擔保品之評估價值。
2.
本公司應將借款公司之申請文件及審查報告彙總提報董事會審議。
3.
董事會決議通過後,辦理貸借撥款手續,撥入借款公司銀行帳戶內,應同時取回銀行存款入款單,即日作帳並於每月底作彙總表與借款公司核對。
4.
財務處應建立備查簿,就資金貸與之對象、金額、董事會通過日期、資金貸放日期及依規定應審慎評估之事項逐筆登載備查。
第八條
資金貸放後,本公司按時要求各借款公司提供產銷狀況及財務報表等有關資料,並送交有關單位審核及評鑑經營績效。其控管措施及逾期債權處理程序如下:
1.
本公司除要求借款公司建立嚴密的內部控制制度外,並要求其將每年度事業計畫案及預估未來一至三年事業計畫案送交本公司審核。
2.
借款公司應按時提供每月、每季、每年度等資金收支預計表送交本公司財會投資單位審核。
3.
借款公司應按時將當月份與上年度同期實績比較財務報表,送交本公司財會投資單位審核。
4.
借款公司每季應按時向本公司提出經營業績綜合檢討及未來展望報告,如未能依原借款計畫達成目標者,應就未能達成之原因提出報告,並提出改善及達成目標之新計畫。
5.
本公司得不定期指派主管至借款公司作經營檢討評鑑。
6.
借款公司逾期未償還借款或未按時支付利息,應要求借款公司提出償還進度日程計畫表。
7.
本公司對借款公司進行評鑑時,若發現其償還能力減弱,得要求借款公司提前償還借款。
8.
對於逾期未償還之借款,應依照一般公認會計原則提列適足之備抵壞帳,且於財務報告中適當揭露有關資訊,並提供相關資料予簽證會計師執行必要之查核程序。
第九條
本公司內部稽核人員應至少每季稽核資金貸與他人作業程序及其執行情形,並作成書面記錄,如發現重大違規情事,應即以書面通知審計委員會,情節重大者,應向董事會報告並採取必要之因應措施。
第十條
本公司因情事變更,致貸與對象不符本辦法規定或餘額超限時,應訂定改善計畫,將相關改善計畫送審計委員會,並依計畫時程完成改善。
第十一條
財務報告之揭露與公告申報方式如下:
1.
本公司應於每月十日前,將上月份本公司及子公司資金貸與他人餘額併同月營業額辦理公告申報。
2.
若資金貸與金額達下列標準之一者,應於事實發生日之即日起算二日內公告申報:
(1)
本公司及子公司資金貸與他人之餘額達本公司最近期財務報表淨值百分之二十以上。
(2)
本公司及子公司對單一企業資金貸與餘額達本公司最近期財務報表淨值百分之十以上。
(3)
本公司或子公司新增資金貸與金額達新臺幣一千萬元以上且達本公司最近期財務報表淨值百分之二以上。
3.
本公司之子公司非屬國內公開發行公司者,該子公司有前款第三目應公告申報之事項,應由本公司為之。
前項所稱事實發生日,係指交易簽約日、付款日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。
第十二條
本公司之子公司應依下列規定辦理:
1.
本公司之子公司擬將資金貸與他人者,本公司應規定該子公司依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」有關規定訂定「資金貸與他人作業辦法」。
2.
子公司辦理資金貸與時,應依所定作業辦法辦理。
3.
子公司非屬國內公開發行公司者,辦理資金貸與時達「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」所訂公告申報標準者,應按月將資金貸與之金額、對象、期限等向母公司申報,母公司亦應代該子公司辦理公告申報事宜。
第十三條
本作業辦法經董事會決議通過並提報股東會同意後實施,修正時亦同。
第十四條
經理人及經辦人員如違反本辦法時,依照本公司人事管理辦法提報考核,依其情節輕重懲處。